当前位置:广西扶绥公共服务经营纳税 > 税收优惠
企业所得税优惠备案
发布日期:2017-12-25 00:00:00来源:全国纳税服务规范2.3完整版 作者: 阅读:494
 

【业务描述】

企业所得税优惠备案是指符合企业所得税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料报税务机关备案,具体包括:

(1)国债利息收入免征企业所得税(减免性质代码:04083904)。

(2)取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税(减免性质代码:04081507)。

    3)符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税(减免性质代码:0408390704129999)。

    4)设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税(减免性质代码:04083906)。

5)符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税(减免性质代码:04120601)。

6)中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税(减免性质代码:04061002)。

7)证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税(减免性质代码:04081505,)。

8)投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税(减免性质代码:04081516)。

9)证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税(减免性质代码:04081517)。

10)综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入(减免性质代码:04064005)。

11)金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入(减免性质代码:04091505)。

12)取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税(减免性质代码:04121302)。

13)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除(减免性质代码:04024401)。

14)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除(减免性质代码:04012704)。

15)从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税(减免性质代码:04099905)。

16)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码:0412110104129999)。

17)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码:0406100404129999)。

18)符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税(减免性质代码:04021201)。

19)实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码:04061008)。

20)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税(减免性质代码:04064001)。

21)创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额(减免性质代码:04024508)。

22)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减低税率)(减免性质代码:04049904)。

23)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减半征收)(减免性质代码:04049907)。

24)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税(减免性质代码:04024501)。

25)经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税(减免性质代码:04103214)。

26)动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税(减免性质代码:04103206)。

27)技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税(减免性质代码:04023003)。

28)促进就业企业限额减征企业所得税(减免性质代码:0401180104013607)。

29)集成电路生产企业减免征收企业所得税(减免性质代码:04021907)。

30)集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税(减免性质代码:04011913)。

31)新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税(减免性质代码:04021914)。

32)国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税(减免性质代码:04021915)。

33)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税(减免性质代码:04012703)。

34)购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免(减免性质代码:0406100904129999)。

35)固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销(技术进步等情况)(减免性质代码:04129920)。

36)固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政)(减免性质代码:04129921)。

37)外国投资者从外商投资企业取得08年以前股息红利免征企业所得税(减免性质代码:04129922)。

38)非居民企业减按10%税率征收企业所得税(减免性质代码:04081508)。

39)外国政府利息免征企业所得税(减免性质代码:04081511)。

40)国际金融组织利息免征企业所得税(减免性质代码:04081512)。

41QFIIRQFII股票转让免征企业所得税(减免性质代码:04081513)。

42)沪港通A股转让免征企业所得税(减免性质代码:04081514)。

  国税、地税通用业务。

  县级业务

【政策依据】

《国家税务总局 国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》(国家税务总局 国家发展改革委公告2013年第77号)

《国家税务总局 财政部 人力资源社会保障部 教育部 民政部关于支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体实施问题的公告》(国家税务总局公告2014年第34号)

《文化部 财政部 国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法(试行)〉的通知》(文市发〔200851号)

《科技部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008172号)

《科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理工作指引〉的通知》(国科发火〔2008362号)

《文化部 财政部 国家税务总局关于实施〈动漫企业认定管理办法(试行)〉有关问题的通知》(文产发〔200918号)

《国家发改委 工业和信息化部 财政部 商务部 国家税务总局关于印发〈国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法〉的通知》(发改高技〔20122413号)

《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发〈软件企业认定管理办法〉的通知》(工信部联软〔201364号)

《工业和信息化部 国家发展和改革委员会 财政部 国家税务总局关于印发〈集成电路设计企业认定管理办法〉的通知》(工信部联电子〔2013487号)

《财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔200846号)

《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔200848号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008115号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008116号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008117号)

《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008118号)

《财政部 国家税务总局关于发布〈享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)〉的通知》(财税〔2008149号)

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔200930号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》(财税〔200931号)

《财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》(财税〔200934号)

《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔200965号)

《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔200969号)

《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔200970

《财政部 国家税务总局 中宣部关于转制文化企业名单及认定问题的通知》(财税〔2009105号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009166号)

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009212号)

《财政部 国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知》(财税〔20104号)

《财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知》(财税〔201035号)

《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔201065号)

《财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税〔201084号)

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010110号)

《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010111号)

《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2010256号)

《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的补充通知》(财税〔201126号)

《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔201147号)

《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(财税〔201158号)

《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》(财税〔201181号)

《财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔201199号)

《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔201210号)

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

《财政部 国家税务总局关于支持农村饮水安全工程建设运营税收政策的通知》(财税〔201230号)

《财政部 国家税务总局关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知》(财税〔201233号)

《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔201370号)

《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》(财税〔20142号)

《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201434号)

 《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔201599号)

《财政部 国家税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税〔201439号)

《财政部 国家税务总局 民政部关于调整完善扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税〔201442号)

《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔201475号)

《财政部  国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015106号)《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》(国家税务总局公告2011年第4号)

《国家税务总局关于实施农林牧渔业项目企业所得税优惠问题的公告》(国家税务总局公告2011年第48号)

《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告201212号)

《国家税务总局关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第19号)

《国家税务总局关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告》(国家税务总局公告2013年第26号)

《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第43号)

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第62号)

《国家税务总局关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第23号)

《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008116号)

《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔200980号)

《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔200981号)

《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔200987号)

《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》(国税函〔2009185)

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔20081)

《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009203号)

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔201481

《财政部 国家税务总局 证监会关于QFIIRQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》 财税〔201479

【报送资料】

1)国债利息收入免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

(2)取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

(3)符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

4)设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免征企业所得税。

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

5)符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

6)中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

(7)证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

(8)投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

9)证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入暂不征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

10)综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——资源综合利用认定证书复印件。

政策依据:

《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》(国税函〔2009185号)

——企业实际资源综合利用情况(包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等)的说明。

政策依据:

同上。

11)金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

12)取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

13)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件。

政策依据:

《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008116号)

——自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。

政策依据:

同上。

——企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件。

政策依据:

同上。

——委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件(非自主开发情形时报送)。

政策依据:

同上。

14)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔200970号)

——安置残疾职工名单及《残疾人证》或《残疾军人证》复印件。

政策依据:

同上。

15)从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

16)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——有关部门批准该项目文件复印件。

政策依据:

《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔200980号)

——项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件(优惠期间项目权属发生变动时提供)。

政策依据:

同上。

17从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——有关部门批准设立该项目文件复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔201210号)

——获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项目运营资质条件证明复印件。

政策依据:

同上。

——项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件(优惠期间项目权属发生变动时提供)。

政策依据:

同上。

18)符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——省级或以上科技部门出具的技术合同登记证明复印件(境内技术转让时提供)。

政策依据:

《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函〔2009212号)

——省级或以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证复印件(向境外转让技术时提供)。

政策依据:

同上。

19)实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——企业将温室气体减排量转让的HFCPFCCDM项目,以及将温室气体减排量转让的N2OCDM项目的证明材料。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔200930号)

——将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明资料。

政策依据:

同上。

20)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——能源管理合同复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010110号)

——国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表,或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。

政策依据:

同上。

——项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件(项目发生转让的,受让节能服务企业提供)。

政策依据:

同上。

21)创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书(副本)复印件。

政策依据:

《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》(国税发〔200987号)

——中小高新技术企业投资合同或章程复印件。

政策依据:

同上。

——由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件。

政策依据:

同上。

22)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减低税率):

——无需报送《企业所得税优惠事项备案表》,在所得税汇算清缴时,以企业所得税年度申报表代替。

23)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税(减半征收):

——无需报送《企业所得税优惠事项备案表》,在所得税汇算清缴时,以企业所得税年度申报表代替。

24)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目的说明。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔201147号)

《国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告》(国家税务总局公告2011年第4号)

《科技部  财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》(国科发火〔2008172号)

《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函〔2009203号)

——企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明。

政策依据:

同上。

——研发人员占企业当年职工总数的比例说明。

政策依据:

同上。

25)经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

26)动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——动漫企业证书复印件。

27)技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

28)退役士兵就业等促进就业企业限额减征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

29)集成电路生产企业减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——集成电路线宽小于0.8微米(含)、集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。

政策依据:

《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔20114 号)

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

30)集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。

政策依据:

《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔20114 号)

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

31新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——认定证明复印件(软件企业提供软件企业认定证明复印件,集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证明复印件)。

政策依据:

《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔20114 号)

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

——年审证明资料复印件。

政策依据:

同上。

32)国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——企业当年未享受免税优惠的说明。

政策依据:

《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》(国发〔20114 号)

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)

33)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》(复印件),以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明。

政策依据:

《关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》(财税〔201181号)

34)购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

——购买并使用专用设备的清单及发票复印件。

政策依据:

《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔200848号)

《财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布安全生产专用设备企业所得税优惠目录2008年版)的通知》(财税〔2008118号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知》(财税〔2008117号)

《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009166号)

——专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明。

政策依据:

同上。

35)固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销(技术进步等情况):

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

(37)36固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政):

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

政策依据:

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

    (37)外国投资者从外商投资企业取得08年以前股息红利免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

(38)非居民企业减按10%税率征收企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

(39)外国政府利息免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

40)国际金融组织利息免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

    (41)QFIIRQFII股票转让免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)

42)沪港通A股转让免征企业所得税:

——《企业所得税优惠事项备案表》2份。

《国家税务总局关于印发《全国税务机关纳税服务规范》相关表证单书的通知》(税总发〔2014161号)

《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第56号)【基本流程】

同“5.1.4—143增值税优惠备案【基本流程】”。

【基本规范】

1)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。

政策依据:

《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国文物保护法》等十二部法律的决定》

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔201485号)

《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》(税总发〔20146号)

2办税服务厅录入相关信息,1个工作日内将相关资料转下一环节按规定程序处理。

政策依据:

税务总局司局确认。

3)提示纳税人,享受备案类减免税,应当按规定进行纳税申报;纳税人享受减免税到期的,应当停止享受减免税,按照规定进行纳税申报;纳税人享受减免税的情形发生变化时,应当及时向税务机关报告。

政策依据:

《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)

【升级规范】

1)通过互联网络提供预申请服务。

政策依据:

《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》(税总发〔201485号)

《国家税务总局关于支持中国(上海)自由贸易试验区创新税收服务的通知》(税总函〔2014298号)

2提供免填单服务;提供同城通办服务。

政策依据:

税务总局司局确认。

关于我们 | 站点地图| 使用帮助 | 版权保护 | 联系我们
主办:扶绥县人民政府  承办:扶绥县人民政府办公室
联系电话: 0771-7530010  电子邮箱: fszb7530010@163.com
桂ICP备13002509号-1  崇左网警备4514010101

桂公网安备 45142102000118号


网站标识码:4514210005

扶绥县人民政府  版权所有